隨著數位經濟的蓬勃發展，VTuber、實況主及各類創作者已成為新興的高收入職業。

然而，隨之而來的「網紅稅」議題也讓許多創作者感到頭大。

究竟收到 SuperChat（抖內）要不要報稅？月入多少需要成立工作室？

財政部發布的最新規範又有什麼影響？

本文將帶領您深入了解網紅稅務的核心知識，助您合規節稅，安心創作。


一、 誰是「網紅」？財政部的法律定義

根據財政部最新發布的《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》，

「網紅」是指經常性於網路（包括社群媒體、影音平臺及線上媒體）發表創作或分享資訊之個人。

這涵蓋了極廣的範疇，包含以下類型：

  • 影音創作者： VTuber、YouTuber、Twitch 實況主等。
  • 社群經營者： IG 網美、FB 部落客等。
  • 聲音創作者： Podcast 主持人等。
  • 電商型影響力者： 抖音（TikTok）創作者、蝦皮直播主等。

只要您在網路上授權平臺利用您上傳的影音、圖文等「表演勞務」來播放廣告或提供付費服務，並從中取得分潤性質的收入，就屬於稅務定義下的網紅。


二、 網紅的收入類型與所得類別

網紅的收入極為多元，在稅務認定上，必須根據其性質歸入不同的「所得類別」：

  1. 表演勞務（勞務所得）： 包括觀眾的打賞（抖內/SuperChat）、贈送虛擬禮物、訂閱分潤、會員機制及活動出席費。
  2. 廣告與授權（權利金所得）： 平臺廣告點擊獎勵金、IP 圖像授權費用。
  3. 商品銷售（營利所得）： 自行開發並販售的周邊商品、電商導購轉單分潤。
  4. 業配收入（勞務所得）： 廠商支付的產品推廣費用。

重要觀念： 許多人誤以為「抖內」是粉絲贈與的禮物，所以不用報稅。

但在稅務實務中，這被視為提供表演勞務的對價，只要超過起徵點，就必須依法申報。


三、 何時該辦理稅籍登記？掌握「起徵點」

對於個人創作者而言，並非只要有收入就要馬上開公司。政府設有「起徵點」作為判斷基準：

  • 銷售勞務（如：抖內、廣告分潤）： 每月銷售額達 5 萬元。
  • 銷售貨物（如：賣周邊、衣服）： 每月銷售額達 10 萬元。

判斷標準：

  1. 近三個月平均： 稅務機關通常會觀察近三個月的平均收入是否穩定超過上述門檻，而非單月偶發性達標就要登記。
  2. 四項要件之一： 只要符合「在境內有實體固定營業場所」、「具備營業牌號」、「僱用人員處理業務（如：剪輯師、經紀人）」或「銷售額超過起徵點」其中一項，依法就應辦理稅籍登記。

四、 跨境平臺與觀眾：5% 還是 0% 稅率？

對於經營 YouTube 或 Twitch 等境外平臺的 VTuber 來說，稅率的計算涉及「境內外」的認定，關鍵在於觀眾所在地：

  • 國內觀眾看： 網紅位於境內，表演收看地也在境內，應報繳 5% 營業稅。
  • 國外觀眾看： 網紅雖在境內，但表演收看地在境外，這屬於「外銷勞務」，可適用 0% 零稅率。
  • 比例認定： 如果難以精確區分境內外觀眾比例，財政部提供了一個折衷標準，「境內利潤貢獻程度」50%計算，即 50% 為境內、50% 為境外，以此簡化計算。

＊「境內利潤貢獻程度」是指外國營利事業（如境外電商、網紅）在台灣境內銷售電子勞務時，

其利潤來源於台灣境內的比例。

＊境外平臺指的是在我國境內設有固定營業場所之平臺，未來若依法設立則屬於境內平臺。



五、 個人、工作室還是公司？哪種模式適合我？

隨著收入成長，創作者會面臨身分轉型的抉擇。以下是 HAO!計 為您整理的結構矩陣：


專業建議：

  • 合作優勢： 許多大型企業或廣告商優先選擇能「開發票」的合作對象，以便扣抵其營業稅進項稅額。
  • 稅務分流： 當個人綜所稅級距跳到 20% 以上時（最高可達 40%），透過公司持有 IP 並申報，能有更好的節稅規劃空間。

六、 五個最常踩的稅務坑：你中招了嗎？

  1. 以為現金交易查不到： 雖然現金難查，但只要有銀行金流、平臺匯款紀錄，或是高調的生活與收入不符，都很容易被盯上。
  2. 海外平臺匯款先不管： YouTube 等平臺後台都有詳細金額，一次領取大筆匯款會被視為當年所得，若平時沒記帳，申報時會非常吃虧。
  3. 等國稅局通知再處理： 當國稅局主動找上門時，通常已經掌握具體證據（例如同業檢舉），此時除了補稅，還會面臨罰鍰。
  4. 低估同業與黑粉的影響力： 網紅圈競爭激烈，同業檢舉是國稅局極大的情資來源，檢舉人甚至會截圖直播畫面、統計排行表作為證據。
  5. 不報稅就沒事： 事實上，誠實申報並善用「表演者」可扣除 45% 必要成本的規定，稅負可能比想像中輕。

七、 把危險轉為機會：115 年 6 月 30 日前的輔導期

好消息是，財政部目前提供了一個輔導（宣）導期。

在 115 年（2026年）6 月 30 日前，只要創作者主動向國稅局辦理稅籍登記並補繳稅款，可以免予處罰。

這是一個絕佳的「稅務體檢」時機。

建議您在 5 月報稅季前後，先盤點自己的收入與支出的穩定度，若已達標，應趁早諮詢專業記帳士或會計師，並向國稅局申請登記。


八、 結語：讓 HAO!計 成為您的財務神隊友

創作需要感性，但財務需要理性。

許多創作者最怕的就是「我覺得沒賺多少」，但實際上金流早已亂成一團。

HAO!計 平台專為不懂會計的人設計，提供以下核心價值：

  • 拍照即記帳： 拍下收據發票，AI 自動分類，隨時掌握獲利狀況。
  • 視覺化報表： 一眼看清哪裡在賺錢、哪裡在燒錢，不再被數字嚇跑。
  • 陪你成長： 從個人接案到成立工作室，HAO!計 陪您系統化建立財務基礎。

不論你現在在哪個階段，把收支記錄下來，了解收入現況，是非常重要的，也為未來做準備，以備不時之需，保護自己，降低風險！


報稅不只是國民義務，更是專業創作者走向規模化經營的必經之路。掌握網紅稅知識，讓您的數位資產在合法的保護下持續增值！


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＊本文由 HAO!計 專業團隊整理，旨在提供一般性稅務參考，具體個案請諮詢記帳士、會計師或所屬管區之稅務員。

＊相關規範參照：

財政部「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」及財政部網紅課徵綜合所得稅作業規範疑義解答(Q&A)

＊感謝公視vtuber頻道「宮氏海水浴場」邀約與vtuber凱文布魯在 4/25（六）一起直播：https://www.youtube.com/watch?v=2pQMnfNAnx8&list=LL&index=3&t=6s