很多老闆創業初期都會經歷一段「燒錢期」。

虧損很正常。

但你知道嗎？

👉 虧損不是壞事

👉 虧損如果依法申報，未來可以用來抵稅

這就是所謂的「盈虧互抵」。

2025 年規定怎麼看？可以扣幾年？有什麼條件？

這篇一次講清楚。

一、什麼是虧損扣抵（盈虧互抵）？法規依據說明

1️⃣ 盈虧互抵的基本概念

盈虧互抵的意思是：

公司前幾年虧損，未來年度有賺錢時，可以用以前的虧損來扣除。

簡單說：

過去賠的錢，可以拿來抵未來賺的錢。

這樣就不用因為某一年突然大賺，就繳很高的營所稅。

2️⃣ 法源依據與適用對象

依《所得稅法》第 39 條規定：

營利事業經核定的虧損，得於 以後 10 年內 之各年度所得額中扣除。

適用對象：

  • 依法設立之公司組織
  • 有完整帳務
  • 符合法定申報方式

行號（獨資、合夥）不適用營所稅虧損扣抵規定，因為是併入個人綜所稅。

二、2025 年虧損扣抵的條件有哪些？

不是有虧損就一定能扣。

有三個關鍵條件。

1️⃣ 必須依法辦理結算申報

虧損年度一定要：

👉 在規定期限內完成營所稅結算申報。

如果你虧損卻沒有申報，未來就不能主張扣抵。

這是實務上最常見錯誤。

2️⃣ 使用藍色申報書或經會計師簽證

依規定，欲適用前十年虧損扣抵，須符合：

  • 使用藍色申報書
  • 或
  • 經會計師查核簽證申報

若採一般申報且未符合規定，可能喪失扣抵資格。

這點在實務上非常重要。

3️⃣ 扣抵年限為 10 年

虧損只能在：

👉 之後 10 個年度內扣除

例如：

2024 年虧損，可扣抵 2025～2034 年的盈餘，超過期限就失效。

三、虧損扣抵怎麼計算？實務試算範例

1️⃣ 前十年虧損如何優先扣除

假設：

2023 年虧損 200 萬

2024 年虧損 100 萬

2025 年賺 300 萬

扣抵順序：

先扣最早年度虧損

300 萬 － 200 萬 － 100 萬 ＝ 0

2025 年課稅所得額為 0

👉 不用繳營所稅

2️⃣ 扣抵後課稅所得額怎麼算

假設：

累積虧損 150 萬

2025 年賺 300 萬

扣抵後：

300 萬－150 萬 ＝ 150 萬

應納稅額：

150 萬 × 20% ＝ 30 萬

這才是實際要繳的營所稅。

四、常見錯誤與風險：什麼情況不能扣？

1️⃣ 未申報虧損年度

很多公司早期亂帳或未申報。

結果等到賺錢才發現：「以前的虧損不能用。」

這是最可惜的情況。

2️⃣ 帳務不完整或未符合規定

若：

  • 帳冊不完整
  • 成本費用無憑證
  • 未符合藍色申報或簽證條件

國稅局可能不認列虧損。

3️⃣ 超過 10 年期限

虧損不是永久有效。

超過 10 年未扣完，

自動失效。

常見搜尋問題

Q：公司虧損可以抵幾年？

A：最多 10 年。

Q：虧損一定可以扣抵嗎？

A：須符合申報與帳務規定。

Q：未申報虧損可以補報扣抵嗎？

A：視情況而定，但風險高且程序複雜。

Q：行號可以適用盈虧互抵嗎？

A：不適用營所稅虧損扣抵規定。

結語：虧損不是失敗，而是未來的資產

創業前幾年虧損很正常。

真正關鍵是：

👉 有沒有依法申報

👉 帳務是否完整

👉 有沒有保留扣抵資格

很多公司不是賺太少，而是早期沒把虧損「保留下來」。