這是創業老闆超常問的一題：

「公司今年沒賺錢，還要報營所稅嗎？」

甚至有人會說：

「都虧錢了，應該不用報吧？」

答案很明確：

👉 要。一定要申報。

但多數人搞混的是「申報」跟「繳稅」是兩件不同的事。

我們一次講清楚。

一、公司沒賺錢還需要報營所稅嗎？法規規定說明

在台灣，只要是公司組織（有限公司、股份有限公司等），每年都必須辦理營利事業所得稅結算申報。

不論：

  • 有沒有營收
  • 有沒有開發票
  • 有沒有賺錢
  • 有沒有虧損

都要在每年 5 月申報前一年度的營所稅。

1️⃣ 所有公司都必須辦理結算申報

依台灣現行所得稅制度，公司屬於法人。

法人與自然人不同，只要設立存在，就有申報義務。

就算：

  • 當年度營業收入為 0
  • 完全沒有交易
  • 虧損連連

仍然要完成申報程序。

2️⃣ 「不用繳稅」不等於「不用申報」

很多老闆誤會：

「我虧錢，應該不用報。」

錯。

正確邏輯是：

  • 虧損 → 不用繳營所稅
  • 但 → 還是要申報

這就像你沒有薪水收入，可能不用繳所得稅，但某些情況仍然要申報。

二、公司虧損會繳營所稅嗎？營所稅計算邏輯

1️⃣ 營所稅是對課稅所得額課稅

營所稅計算公式：

課稅所得額 ＝ 收入－成本－費用

如果算出來是負數：

例如：

收入 100 萬

成本費用 130 萬

課稅所得額 = -30 萬

因為所得額是負數，自然就不會產生應納稅額。

2️⃣ 虧損年度的營所稅結果

結論很簡單：

👉 虧損年度「不用繳營所稅」

👉 但仍需申報財報與所得資料

實務上仍要完成：

  • 損益表
  • 資產負債表
  • 營所稅申報書

不是填一個「0」就結束。

三、虧損還申報有什麼好處？實務上更重要的三件事

這裡其實是重點。

很多老闆不知道：

虧損申報，反而是未來的資產。

1️⃣ 虧損可作為未來年度盈虧互抵

依台灣現行規定，符合條件的公司可將虧損保留，於未來年度盈餘中扣除（盈虧互抵）。

前提是：

👉 當年度有「依法申報」虧損

👉 帳務完整

如果你虧損卻沒有申報，未來賺錢時就不能拿來抵。

等於白白浪費節稅權利。

2️⃣ 建立完整帳務紀錄避免被查帳

長期未申報或零申報，在實務上容易被列為風險對象。

國稅局可能會：

  • 發函通知補報
  • 補稅並加計滯納金
  • 甚至處罰鍰

反而比正常申報更麻煩。

3️⃣ 維持公司合法營運狀態

若公司連續多年未申報，

可能會面臨：

  • 裁罰
  • 停止營業
  • 強制解散

很多人以為「放著不管就好」，

但公司是法人，不會自動消失。

四、常見錯誤觀念：沒交易、沒開發票就不用報？

1️⃣ 沒營業不代表不用申報

即使公司當年度：

  • 沒有營業收入
  • 沒開發票
  • 沒有交易

仍需辦理營所稅結算申報。

2️⃣ 長期未申報的風險

若公司多年未申報：

  • 會收到補報通知
  • 可能被估算課稅
  • 影響公司信用紀錄

很多老闆以為虧損就安全，其實真正危險的是「不處理」。

常見搜尋問題

Q：公司虧損要繳營所稅嗎？

A：不用繳，但必須申報。

Q：公司沒收入還要報稅嗎？

A：要，所有公司每年都需辦理結算申報。

Q：虧損可以抵未來的稅嗎？

A：符合條件可盈虧互抵，但前提是有依法申報。

Q：公司不報稅會怎樣？

A：可能被處罰、補稅、甚至影響公司存續。

結語：虧損不是問題，不申報才是

創業本來就有高低起伏。

虧損很正常。

但：

👉 不申報 = 放棄權益

👉 不處理 = 累積風險

真正專業的老闆，不是賺錢時才做帳，而是虧損時也把基礎打好。