很多老闆第一次聽到「營所稅 20%」時都會嚇一跳。

「蛤？我營收 500 萬要繳 100 萬稅金？！」

放心，事情沒有這麼可怕 😆

營所稅不是對營業收入課稅，而是對『純益』課稅。

這篇文章，我們一次幫你搞懂：

  • 2025 年營所稅稅率是多少？
  • 營所稅怎麼算？
  • 申報門檻與起徵點？
  • 行號和公司差在哪？

一、什麼是營利事業所得稅？營所稅在課什麼？

營所稅全名是「營利事業所得稅」，是針對公司賺到的淨利課徵的稅。

1️⃣ 營所稅課的是「純益」，不是營業額

很多創業者會搞混一件事：

👉 營業額 ≠ 要課稅的金額

正確公式是：

課稅所得額 ＝（本業收入 ＋ 非本業收入）－（營業成本 ＋ 營業費用）

簡單講就是：

收入 – 成本 – 費用 = 利潤（純益）


政府只對這個「利潤」課稅。

就像你開飲料店，一杯賣 60 元，成本 25 元，房租人事算一算，其實一杯可能只賺 10 元。

營所稅課的是這 10 元，不是 60 元。

2️⃣ 2025 年營所稅稅率是多少？

2025 年營利事業所得稅稅率為：

👉 20%

但別急著算 20%，因為還有級距差異。

二、2025 年營所稅申報門檻與起徵點

根據《所得稅法》第 5 條規定，營所稅有基本門檻。

1️⃣ 課稅所得額怎麼算？公式一次看懂

課稅所得額公式如下：

課稅所得額 ＝（本業收入 ＋ 非本業收入）－（營業成本 ＋ 營業費用）

注意：

  • 本業收入：銷貨收入、服務收入
  • 非本業收入：利息收入、投資收益等
  • 營業成本：進貨成本、製造成本
  • 營業費用：租金、薪資、廣告費、水電費

2️⃣ 不同課稅所得級距對應的應納稅額

課稅所得額

應納稅額

12 萬元以下

免稅

12 萬～20 萬

（課稅所得額－12 萬）× 50%

超過 20 萬

課稅所得額 × 20%

這裡最常被誤解的是第二段。

舉例：

若課稅所得 18 萬：

（18 萬－12 萬）× 50% ＝ 3 萬

不是直接乘 20%。

三、營所稅怎麼算？實際計算範例解析

1️⃣ 課稅所得額超過 20 萬的計算方式

當課稅所得額超過 20 萬：

課稅所得額 × 20% ＝ 應納稅額

例如：

公司年度課稅所得額 100 萬

100 萬 × 20% ＝ 20 萬

2️⃣ 小公司常見試算情境

假設：

  • 本業收入：300 萬
  • 非本業收入：10 萬
  • 成本＋費用：250 萬

課稅所得額：

310 萬－250 萬 ＝ 60 萬

應納稅額：

60 萬 × 20% ＝ 12 萬

這樣是不是比想像中清楚多了？

四、公司 vs 行號差在哪？行號其實不用繳營所稅

這是創業者最常問的問題之一。

1️⃣ 行號報的是綜所稅

公司（有限公司、股份有限公司）

👉 繳營利事業所得稅（20%）

行號（商號）

👉 不繳營所稅

👉 將營業所得併入負責人個人綜合所得稅

2️⃣ 綜所稅 5%～40% 累進稅率怎麼影響老闆？

行號負責人適用的是：

👉 5%～40% 累進稅率

如果營業所得高，加上其他個人收入，可能會進入高稅率級距。

所以：

  • 小規模收入 → 行號可能較單純
  • 高獲利事業 → 公司制可能更有節稅空間

這也是為什麼很多創業者後期會考慮轉公司。

常見搜尋問題一次解答

Q：營所稅是對營收課稅嗎？

A：不是，是對「課稅所得額」課稅。

Q：營所稅幾%？

A：2025 年稅率為 20%。

Q：營所稅幾月申報？

A：通常每年 5 月辦理前一年度結算申報。

Q：行號需要繳營所稅嗎？

A：不用，併入個人綜所稅。

結語：老闆，重點不是稅率，是「你算對了沒」

很多老闆不是賺太少，

是沒把成本費用算完整。

營所稅的核心只有一句話：

👉 「收入不是你的，扣完成本才是。」

如果你常常覺得：

  • 為什麼會補稅？
  • 為什麼會被調整？
  • 為什麼賺很多卻現金很少？

那可能不是生意問題，是帳務結構問題。