剛開公司，你一定每天都在問：

「這張發票，可以抵營業稅嗎？」「那些可以扣抵？」「什麼是扣抵？」

這一篇我們用「你聽得懂的方式」跟你講清楚。



一、先搞懂一個核心概念（超重要）

這裡講的「扣抵」，指的是 營業稅 5%，不是所得稅。


白話公式 :

你開發票跟客人收的 5%（銷項稅）－ 你買東西收到發票付的 5%（進項稅）＝ 實際要繳的營業稅


舉例來說: 

這2個月共賣出100萬元的產品，進貨花了80萬，以上都有發票，營業稅=100萬*5%-80萬*5%=1萬元。

👉 所以不是「有花錢就能扣」，而是 「有沒有付到那個 5%」。

📌 只有 一般稅額（5%） 的公司可以扣 ， 小規模營業人（1%）不能扣進項。



二、營業稅「一定要符合」的 3 大前提

少一個，下面全部不用看。

1️⃣ 你是 5% 一般稅額

2️⃣ 有合法憑證（發票 / 電子發票 / 進口稅單）

3️⃣ 支出與公司營業直接相關

👉 國稅局不看你多辛苦，只看你「合不合理」。



三、營業稅可扣抵項目大全

① 公司營運的固定支出

👉 公司的必要開銷

  • 辦公室／店面租金
  • 管理費
  • 水電瓦斯費（公司抬頭或租約佐證）
  • 電話費、網路費
  • 辦公用品（文具、紙張、清潔用品）

📌 不管你有沒有賣出東西，每個月一定要付的費用。

② 生財器具與設備（大筆支出）

👉 用來賺錢的工具

  • 電腦、螢幕、印表機、POS
  • 辦公桌椅、冷氣、櫃子
  • 軟體授權（作業系統、設計軟體）
  • 裝潢工程、水電工程

📌 可能是資產或是費用

📌 耐用年限2年以上或金額8萬以上，將列為資產，按年度提列「折舊費用」或「攤銷費用」。

③ 進貨與原料

👉 買來要賣、要用在服務上的

  • 商品進貨
  • 原物料
  • 包材、包裝袋
  • 食材（餐飲業）

④ 行銷與廣告費（⚠️一定要有樣張）

👉 用來找客戶的開支

  • FB / IG / Google 廣告
  • 官網製作、設計費
  • 傳單、DM、招牌
  • KOL / 網紅合作（有發票）

📌 重點來了👇

✅ 廣告費要能扣營業稅＝ 發票＋廣告樣張（證明真的有投入廣告）

所謂的樣張就是以下這些，一定要保存，包含：

  • 廣告畫面截圖
  • 投放後台紀錄
  • 合作貼文截圖
  • 海報、招牌照片

👉廣告費國稅局會問的不只是「有沒有發票」，而是：「你這筆錢真的有打廣告嗎？」

⑤ 差旅費與交通費（新手最容易搞混）

✅ 國內差旅（有機會扣）

只要是為了公司業務出差：

  • 高鐵、台鐵（有稅的購票證明）
  • 計程車（電子發票）
  • 住宿費（飯店發票）
  • 出差期間必要交通

📄 應取得的憑證

  • 電子車票證明
  • 統一發票 / 電子發票
  • 出差目的說明（拜訪客戶、洽公），填寫差旅報告單

📌 沒有營業稅的車票→ 不能扣營業稅，但仍可列費用

📌 高鐵電子車票查詢 : 「交易/搭乘紀錄查詢」，注意僅能下載一次唷!

❌ 國外差旅（幾乎不能扣營業稅）

  • 機票 
  • 國外住宿
  • 國外交通
  • 國外餐費

👉 原因很簡單：沒有台灣的 5% 營業稅

📌 但請注意：仍然是公司費用，可抵營所稅

📄 應保存：

  • 電子機票、票根
  • 國外 Invoice
  • 刷卡明細
  • 行程／會議證明
  • 證明出國事實之文件，如登機證（含電子登機證）、護照影本或其他證明文件

⑥ 進口貨物

👉 從國外買東西進來

  • 海關進口稅單上的營業稅
  • ✅ 可全額扣抵

📌 電商、貿易老闆必看

⑦ 專業服務費

👉 花錢請專業，❌不能扣抵

  • 記帳士、會計師
  • 律師、建築師、設計師等

📌不能扣抵營業稅，專業人士或其事務所非公司組織，無法開立發票，開立收據列入公司費用。



四、哪些「一定不能扣」？常見地雷區

❌ 交際應酬

  • 請客、送禮、KTV

❌ 員工福利

  • 聚餐、旅遊、尾牙、禮品

❌ 老闆私人消費

  • 私人衣物、家庭用品、健身房

❌ 自用小客車

  • 九人座以下（特定行業除外）

👉 就算你有發票， 營業稅一樣會被剔除。



五、三秒判斷：這張發票能不能扣？

請直接檢查👇

  • 有公司統編？
  • 是合法發票？
  • 用途跟公司有關？
  • 稅額是台灣 5%？

👉 四個 YES，才有扣抵資格



六、很多老闆不知道的關鍵補充

❗ 不能扣營業稅 ≠ 沒用

很多支出

👉 仍可當公司費用

👉 在年底 抵營所稅

所以最安全的習慣只有一個：

只要跟公司有關，一律先打統編



結語｜記得打統編，少繳點冤枉稅 !

營業稅最可怕的不是複雜，而是 你明明可以扣，卻不知道、沒整理、錯過了。

如果你希望做到👇

  • 發票、車票、廣告樣張一次整理
  • 自動分好「可扣 / 不可扣」
  • 申報前一眼就知道要繳多少

📌 HAO!計，讓你不用懂會計，也不會白白多繳稅。



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