公司幫老闆買保險可以節稅嗎？個人保險、員工團保與雇主責任險一次搞懂

「公司今年賺錢，朋友說用公司名義買保險，可以節省營所稅？」

「我是公司負責人，公司幫我付壽險、醫療險，應該可以當公司費用吧？」

「員工已經有勞保了，為什麼還有人建議公司買雇主責任險？」

很多創業老闆買保險，第一個想到的是自己和家人的保障，第二個想到的可能就是：這筆保費能不能節稅？

但對企業而言，保險其實還有另一個重要功能 : 當意外發生時，避免公司因為一筆龐大的賠償或突發支出，陷入經營危機。

尤其已經有員工的中小企業，保險不只是福利，也可能是維持公司正常營運的重要防護網。

不過，個人保險、員工團保、雇主責任險，雖然都有「保險」兩個字，保障目的和稅務處理卻完全不同。

今天就從老闆最常遇到的情況出發，一次搞懂。

一、公司幫老闆買保險，真的比較省稅嗎？

先來看看厚咖啡的故事。

阿賀經營的厚咖啡，今年生意不錯，年底開始思考保險規劃。

他想替自己增加醫療保障，也想替員工安排團保，另外還聽說雇主責任險可以減少公司經營風險。

阿賀心想：

「如果這些保險都讓公司付款，是不是還可以順便省營所稅？」

答案是：有些保費可能可以認列，有些不行，還有些要看契約和實際性質。

保險的稅務處理，不能只看誰付款，而要先確認三件事：

1. 誰是要保人？是老闆個人還是公司？
2. 保障對象是誰？是自己、員工還是公司的營運風險？
3. 誰是受益人？理賠金最後會給誰？

這些條件都會影響保費能否認列、所得如何申報，以及保險給付的後續處理。

二、老闆個人買保險，可以節多少個人所得稅？

如果阿賀用自己的錢購買壽險、醫療險、意外險等符合規定的人身保險，在申報個人綜合所得稅時，可以考慮使用列舉扣除額。

一般人身保險，每人每年最多扣除24,000元

依《所得稅法》第17條，符合規定的人身保險費，原則上每位被保險人每年最多可列舉扣除24,000元。

例如：

但要特別注意：

24,000元是所得扣除額，不是政府直接退你24,000元。

而且，個人綜所稅的一般扣除額，是在標準扣除額與列舉扣除額之間擇一。

如果原本使用標準扣除額就比較有利，即使多買保險，也不一定會降低所得稅。

另外，符合規定的全民健保費，包括補充保險費，可核實全額列舉扣除，不受一般人身保險24,000元上限限制。

所以，保險費能不能節稅，要看個人的申報方式及完整扣除額，不是繳越多就省越多。

三、老闆的私人保險，可以用公司名義報帳嗎？

這是創業者很容易誤會的地方。

假設阿賀原本每年自己支付10萬元壽險保費，後來想說：

「乾脆用厚咖啡的帳戶來繳，這樣公司就多了10萬元費用。」

事情沒有這麼簡單。

公司出錢，不代表就能列為公司費用。

如果保單主要保障阿賀個人及家人的生活，並非公司營運所需，不能單純把付款帳戶改成公司戶，就認列為營業費用。

如果公司實際替老闆支付私人保費，還可能涉及個人報酬、員工福利、股東往來或其他給付性質，需要依事實判斷。

此外，部分具有現金價值、解約金或返還性質的保單，也可能涉及資產認列，不能直接把全部保費一次列為費用。

老闆買保險之前，應先想清楚：

「這張保單是在保護我和家人，還是在保護公司？」

目的不同，帳務處理自然不一樣。

四、公司幫員工買團保，可以列費用嗎？

可以，但必須符合相關規定。

依《營利事業所得稅查核準則》第83條，公司為員工投保符合規定的團體人壽保險、團體健康保險、團體傷害保險或團體年金保險，保費可依規定認列。

其中，有一個大家常聽到的數字：

每位員工每月2,000元。

但這個2,000元，不是說公司每個月只能認列2,000元保險費。

它主要是符合規定的團體保險費，免視為員工薪資所得的標準。

超過部分，原則上須依規定轉列員工薪資所得，並辦理相關申報。

厚咖啡替5位員工買團保

假設厚咖啡替5位員工安排團體保險，每人每月保費1,000元：

5人 × 1,000元 × 12個月＝60,000元

在符合認列條件、公司有足夠課稅所得，而且適用20%營所稅率的情況下：

60,000 × 20%＝12,000元

也就是說，公司可能因為這筆費用，減少12,000元營所稅。

但公司仍然實際支出了60,000元，並不是花6萬元就賺到1.2萬元。

更重要的是，團保保障的是員工個人的事故風險，不一定能完全處理公司因員工職災而產生的法律責任。

這時候，就要認識另外一類保險。

五、員工已經有勞保了，為什麼公司還需要雇主責任險？

這一題，尤其值得有聘僱員工的老闆了解。

很多人認為：

「我都有幫員工保勞保、職災保險，萬一員工受傷，不就是保險公司處理嗎？」

不完全是。

因為員工發生職業災害時，可能同時涉及不同層次的保障與法律責任。

第一層：勞工職業災害保險

這是依法律規定辦理的社會保險制度，提供符合條件的職災勞工醫療、傷病、失能及死亡等給付。

但有職災保險，不代表雇主的全部法律責任都消失。

第二層：雇主依法應負的職災補償

依《勞動基準法》第59條，適用該條規定的勞工發生職業災害時，雇主原則上負有法定補償責任。

而且，這項責任採無過失補償原則。

白話來說：

不一定要老闆有做錯事情，才會產生職災補償義務。

例如員工工作時發生意外，雇主可能依法需要負擔必要醫療費用、醫療期間的工資補償、失能補償或死亡補償。

同一事故已有符合規定的職災保險給付或其他補償，則可依法律規定及項目判斷是否抵充；不足的部分仍可能由雇主負擔。

第三層：雇主可能還有民事損害賠償責任

如果員工發生意外，是因公司未妥善維護設備、未提供必要安全措施，或其他依法應負責的原因所造成，雇主還可能面臨民事損害賠償請求。

這時候，賠償金額可能不只是一筆醫療費用。

職災保險、法定職災補償、民事損害賠償，是需要分開理解的三件事。

也因此，商業性的雇主補償契約責任險及雇主意外責任險，才有其規劃價值。

六、雇主責任險是什麼？和員工團保差在哪？

先說結論：

員工團保主要保障員工；雇主責任相關保險，主要用來協助企業承擔特定法律或契約上的責任。

市場上常見的相關保障包括：

以上為一般概念，保險商品名稱及承保內容可能因保險公司而不同。

尤其不要把「雇主意外責任險」和「雇主補償契約責任險」當成完全相同的商品。

前者通常著重於雇主依法應負的賠償責任；後者則依契約約定處理特定的補償義務。

兩者可能互補，但不是買了其中一張，就一定涵蓋全部職災風險。

厚咖啡的員工職災案例

假設阿賀的員工小明，工作時因為地板濕滑而跌倒受傷，需要住院治療，還有一段時間無法工作。

這時候可能涉及：

• 職災保險： 小明依規定申請相關給付。
• 雇主法定補償： 厚咖啡須確認依法應負的醫療與工資等補償，並計算可依法抵充的部分。
• 民事賠償責任： 如果公司未妥善維護工作環境而依法須負責，還可能產生其他損害賠償。
• 商業保險： 若已投保適當的雇主補償或雇主意外責任險，可以依保單條款申請理賠。

如果厚咖啡沒有事先評估這些風險，員工一次意外，就可能讓公司面臨額外的現金支出。

但如果有適當的保障，就有機會由保險分擔符合承保範圍的責任。

這也是為什麼，對於已有員工的公司，我們認為雇主責任相關保險值得列入企業風險管理的評估項目。

投保前，老闆一定要確認哪些事情？

至少要看清楚：

1. 承保對象： 正職、兼職、計時人員及臨時員工是否涵蓋？負責人、承攬人員是否排除？
2. 承保範圍： 是法定補償責任，還是過失賠償責任？上下班途中或外勤是否涵蓋？
3. 保額及限制： 每人、每次事故及保險期間的最高理賠金額各是多少？
4. 自負額與除外責任： 哪些事故公司仍需自行負擔？
5. 理賠程序： 發生事故時，要在多久內通報？和解、法律費用是否列入保障？

尤其職災保險、團保、雇主責任險之間的給付及抵充方式，必須依法律、契約與個案認定，不能把所有保險理賠金直接相加或相減。

另外，保險也不能取代公司應有的職場安全措施。

地板該保持乾燥、設備該定期保養、員工該接受的安全教育，還是要做好。

否則，買了保險卻不做風險管理，就像店裡裝了滅火器，卻把瓦斯爐旁邊堆滿紙箱。

七、雇主責任險保費，可以列公司費用嗎？

這也是老闆會很在意的問題。

公司為營業及僱用員工所產生的合理風險投保雇主責任相關保險，如果符合公司業務需求、契約內容、費用認列及憑證規定，原則上可以依適用稅法核實認列。

例如，厚咖啡為實際聘僱員工的職災責任風險投保，且保費確實由公司負擔，應依保險契約及相關規定確認費用認列。

但要注意三件事：

第一，雇主責任險不等於員工團保。

《營利事業所得稅查核準則》第83條關於團體保險每人每月2,000元的規定，主要涉及特定團體保險費免視為員工薪資所得的標準，不能直接套在所有雇主責任險上。

第二，要保留完整憑證。

包含保單、保費收據、承保期間及相關資料。跨年度保費，也應依規定區分當期費用與預付費用。

第三，能認列費用，不代表保費全部都賺回來。

假設公司一年支付30,000元雇主責任相關保險費，全部符合當年度認列條件，公司也有足夠課稅所得，並適用20%營所稅率：

30,000 × 20%＝6,000元

公司可能減少6,000元營所稅，但實際仍有24,000元淨支出。

保險真正的價值，不是這6,000元，而是在發生符合承保範圍的事故時，協助企業承擔原本可能面臨的責任與資金壓力。

八、老闆買保險，應該怎麼安排？

對中小企業來說，可以把保險分成三個面向來看。

1. 個人保障：讓老闆與家人安心

包括個人壽險、醫療險、傷害險等。

主要是照顧個人及家庭的風險，並依規定評估個人綜所稅列舉扣除。

2. 員工保障：讓員工安心工作

除了依法辦理的勞健保與職災保險，可依公司需求評估員工團保等福利保障。

目的不只是費用認列，更是降低員工發生意外時的財務衝擊。

3. 企業保障：避免一次事故打亂公司經營

包括營業場所財產保險、公共意外責任保險，以及符合公司需求的雇主責任相關保險。

特別是有工廠設備、外勤作業、餐飲服務或其他工作風險的企業，更應評估保障是否足夠。

但不用因為公司有聘僱員工，就認為每一家企業都必須購買所有商業保險。

投保前還是要評估員工人數、工作風險、法律責任、現有保障及公司可負擔的預算。

九、常見QA：老闆最常問的5個保險問題

Q1：公司幫老闆買私人壽險、醫療險，可以當公司費用嗎？

不一定。

如果保單主要保障老闆個人及家庭，不能因為由公司付款，就直接列為公司保險費。

應依實際給付性質判斷是否涉及薪資、福利或其他帳務處理。

Q2：個人保險每年24,000元，是直接少繳24,000元所得稅嗎？

不是。

24,000元是符合規定的人身保險列舉扣除額上限，不是稅額抵減。

還要比較標準扣除額與列舉扣除額，才能知道是否真的有節稅效果。

Q3：公司已有勞保、職災保險，還需要雇主責任險嗎？

值得評估，但不是所有企業都有相同需求。

因為職災保險提供法定給付，雇主仍可能負有職災補償及其他損害賠償責任。

雇主補償契約責任險、雇主意外責任險可依契約提供不同保障，但不能取代法定投保及職業安全義務。

Q4：員工團保和雇主責任險，是不是買一種就夠？

不一定。

團保主要保障員工因事故所受的傷害；雇主責任相關保險則著重雇主依法或依契約應負的特定責任。

兩者保障對象及理賠條件不同，應檢視保單範圍及重疊保障後再決定。

Q5：雇主責任險保費可以報公司費用嗎？

如果保險確實與公司營業及僱用員工的責任風險有關，且符合稅法、契約及憑證規定，原則上可核實認列。

但不能把員工團保每人每月2,000元的薪資所得規定，直接當成雇主責任險的費用認列限制。

HAO!計觀點｜保險不是買來節稅，而是避免公司一次意外就傷筋動骨

很多老闆創業初期，會先想到自己的保險。

因為公司是自己創辦的，當然希望自己萬一發生意外，家人能有保障。

但當公司開始聘僱員工，老闆要承擔的風險就不再只有自己。

員工在工作中受傷、設備出問題、營業場所發生意外，都可能讓公司面臨原本沒有預期的支出。

這些支出，可能比一年繳的保費大得多。

我們認為，對已經有員工的中小企業來說，除了依法辦理勞健保及職災保險，也值得重新檢視員工團保、雇主補償契約責任險及雇主意外責任險的保障是否符合實際需求。

不過，並不是保險買得越多，公司就越安全。

重點是有沒有買對、保額夠不夠、保障是否重複，以及未來的保費，公司能不能穩定負擔。

同時，良好的工作安全管理、制度及教育訓練，仍然是最重要的第一道防線。

透過HAO!計，把每年的保費支出、固定成本、現金流與財務報表整理清楚，老闆才能更容易評估保障預算，不必到了年底才為了節稅，臨時決定要花多少錢買保險。

個人保險保護家人，員工保險照顧夥伴，企業責任保險則協助公司承擔風險。

保險買得對，是保障；只為節稅而買，可能只是另一筆不必要的開銷。

畢竟，公司的每一筆支出，都應該花在真正需要的地方。

HAO!計｜把財務變簡單，創業自在又有感。

資料來源

1. 財政部稅務入口網｜綜合所得稅申報列舉扣除保險費之規定如何？
2. 財政部｜營利事業所得稅查核準則（第83條保險費）
3. 財政部稅務入口網｜營利事業保險費之認定標準如何？
4. 勞動部｜雇主有何「職業災害補償責任」？
5. 勞動部｜職業災害補償及抵充
6. 全國法規資料庫｜勞動基準法
7. 勞動部｜勞動基準法雇主補償責任相關函釋
8. 國泰產險｜雇主員工保險：雇主意外責任保險與雇主補償契約責任保險
9. 富邦產險｜企業保險常見問題：雇主意外責任保險

本文依截至2026年11月2日可查得之台灣規定整理，適用於一般中小企業保險與稅務規劃的概念說明。各保險商品之承保範圍、除外責任、理賠及抵充方式，應以實際保單條款、法律及個案認定為準。