「我又不是百萬YouTuber，也要繳網紅稅嗎？」

「YouTube是國外平台，匯進來的錢算海外所得吧？」

「粉絲斗內是送我的，這也要課稅？」

如果你靠IG、YouTube、Facebook、TikTok、直播或其他平台賺錢，要特別注意!

大家俗稱的「網紅稅」，現在已經正式進入實際申報階段。

財政部先在2025年9月公布網紅營業稅規範，同年12月再公布個人網紅綜合所得稅規範；相關免罰輔導期已在2026年6月30日結束。

但先拆掉第一個誤會：

台灣其實沒有一個稅目真的叫「網紅稅」。

不是政府突然發明一個「粉絲多就多課你稅」的新稅。

真正的改變是：

以前平台分潤、訂閱、直播分成、斗內這類新型收入不好分類，現在財政部把「怎麼算營業稅、怎麼算所得稅」講得更清楚了。

一、什麼人才算「網紅」？不是看你有幾個粉絲

不要看到「網紅」兩個字，就以為一定要藍勾勾、十萬追蹤才算。

依財政部規範，只要個人經常在網路平台發表創作或分享資訊，並從中取得收入，就屬於「網紅」。

例如：

YouTuber

IG創作者

直播主

實況主

Podcaster

部落客

短影音創作者

甚至你白天上班，晚上經營一個五千粉絲的帳號，只要開始穩定收到平台分潤，也不能因為「我沒有很紅啦」就直接跳過報稅。

國稅局看的不是追蹤數，是你的交易與收入。

二、哪些錢是這次「網紅稅」最主要鎖定的收入？

這次新規最重要的核心，是：

「平台分潤收入」

例如：

YouTube廣告分潤

Facebook平台分潤

付費會員、訂閱分潤

直播收益分成

觀眾斗內、打賞

虛擬禮物分成

財政部把這類收入視為創作者提供「表演性質勞務」取得的報酬。

所以別再想：

「斗內是粉絲自願送我的，應該算贈與吧？」

如果觀眾是因為看你的直播、影片或內容而支付費用，它本質上與你的內容服務具有對價關係，不是長輩過年塞紅包給你。

三、小創作者也要報稅嗎？

要分成兩件事看：

第一關：要不要辦「稅籍登記」？

如果你在台灣：

有固定營業場所、工作室

有營業牌號

有僱用人員協助經營

或是單純透過網路銷售，但當月銷售額達到：

銷售勞務：5萬元

銷售貨物：10萬元

原則上就應辦理稅籍登記。

也就是說，一個人坐在家裡拍YouTube，沒有工作室、沒有員工，不代表不用登記。

假設每月平台勞務收入已經超過5萬元，還是可能跨過營業稅這條線。

四、超過5萬元，是不是直接多繳5%？

也不是這麼粗暴。

辦理稅籍登記後，還要看你的營業規模及國稅局核定方式。

例如開立收據的小規模營業人可能依查定方式按1%計算；達使用統一發票標準者，原則上按5%營業稅申報。

而且平台在國外，也不代表全部收入都免營業稅。

這次新規有一個很重要的新觀念：

還要看你的「觀眾在哪裡」。

假設台灣創作者從境外平台取得100萬元分潤：

其中70萬元來自台灣觀眾，30萬元來自國外觀眾。

若屬使用統一發票的營業人，台灣觀眾所產生的70萬元原則上按5%處理；境外平台、境外觀眾的部分符合規定時，則可能適用零稅率。

所以以後創作者看後台，不只要看：

「這個月賺多少？」

還要開始看：

「我的觀眾到底在哪裡？」

五、收入沒到5萬元，就完全不用管？

這是第二個陷阱。

不用繳營業稅，不代表不用申報所得稅，個人的綜合所得稅要記得申報。

如果個人創作者尚未達辦理稅籍登記條件，平台廣告分潤、付費訂閱、直播分成、斗內等收入，依目前網紅所得稅規範，原則上屬於：

執行業務所得——表演人。

如果沒有保存實際成本費用證明，現行規範可依表演人費用標準 45% 計算成本費用。

例如收到10萬元符合規範的平台分潤：

不是10萬元全部直接當所得。

簡化來看：

10萬元 ×（1－45%）

＝5.5萬元所得。

再依相關所得稅規定申報。

當然，如果你真的花了很多錢拍片、買器材、租攝影棚、請剪輯，且有保存完整合法憑證，也可能採實際成本費用核實認定。

所以創作者最該養成的習慣其實不是研究「怎麼少繳一點」。

而是：

先把憑證留下來。

不然相機買了10萬、電腦買了8萬、剪輯軟體每個月扣款，最後通通找不到紀錄，那就真的會有一種「錢花了，但稅務上像沒花」的淡淡哀傷。

六、YouTube是國外公司，匯進來就是海外所得？

也不能這樣直接判斷。

這次規範最大的變化之一，就是平台所在地不再是唯一判斷標準。

創作者、平台、觀眾，只要交易流程與台灣產生經濟關聯，就可能涉及我國來源收入。

舉個簡化案例：

台灣創作者把影片放到境外平台。

如果是台灣觀眾觀看，境內利潤貢獻程度可按100%計算。

如果境外平台、境外觀眾觀看，依簡易認定方式，境內利潤貢獻程度則可能按50%計算。

剩餘部分雖可能屬非我國來源所得，也不是自動變成「不用報」，仍須依所得基本稅額相關規定判斷。

所以：

「Google從國外匯錢給我，所以台灣不用管。」

現在真的已經不是這樣了 !

七、那業配、團購、聯盟行銷也都是「網紅稅」嗎？

這裡最容易被新聞標題搞混。

這一次新的網紅課稅規範，核心是在處理：

網紅＋平台＋觀眾所形成的平台分潤模式。

但創作者實際收入通常根本沒有這麼單純。

例如：

品牌直接匯5萬元給你拍業配

蝦皮聯盟行銷給你佣金

團購抽10%

自己賣線上課程

自己賣周邊商品

這些收入本來就有各自的稅務規定。

所以不能看到「網紅所得可以扣45%費用」，就把所有業配、團購、賣課收入全部塞進去。

收入來源不同，稅務身分也可能不同。

這才是創作者現在真正要注意的地方。

八、創作者現在最該做的，不是怕稅，而是先「拆收入」

假設小HAO!這個月收到：

YouTube分潤　7萬元

品牌業配　5萬元

團購佣金　4萬元

線上課程　8萬元

銀行帳戶看起來就是：

24萬元入帳。

但會計上不能只記：

「網路收入24萬。」

因為四筆錢背後的交易完全不同。

平台分潤要看平台及觀眾所在地；

業配要看合作及開立憑證方式；

團購可能是佣金，也可能實際上是商品買賣；

線上課程則又涉及另一種勞務交易。

帳如果一開始全部混在一起，等國稅局問：

「請說明這24萬元是什麼收入？」

你可能只能回答：

「嗯……網路上賺的。」

這個答案，大概跟老闆跟會計說：

「錢就是花掉了啊。」

一樣令人頭痛。

HAO!計觀點

「網紅稅」真正值得創作者擔心的，其實不是突然多出一個稅。

而是：

你的收入模式已經變得像一家公司，但你的記帳方式還停留在個人零用錢。

今天一筆YouTube，

明天一筆業配，

後天一筆團購，

月底再來幾個斗內。

錢全部進同一個個人帳戶，看起來每天都有收入，很開心。

到了報稅時才發現：

哪一筆來自哪裡？

有沒有達營業稅門檻？

哪些是境內收入？

哪些是境外收入？

哪些成本有單據？

全部不知道。

所以新的網紅課稅制度，對創作者最大的提醒其實很簡單：

流量可以一起看，收入一定要分開記。

粉絲數不等於營收，

營收不等於所得，

所得也不等於你銀行裡剩下的錢。

當創作開始穩定賺錢，你經營的就不再只是帳號。

它已經是一門生意。

而做生意的第一步，不是先學會節稅。

是先搞清楚：

你的錢，到底從哪裡來。

資料來源

主要法規依據是財政部2025年9月10日發布的「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，以及2025年12月23日發布的「個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範」。前者明定勞務每月5萬元、貨物10萬元等稅籍登記標準；後者則針對未達營業稅稅籍登記的個人網紅平台分潤，明定執行業務所得、境內利潤貢獻及45%費用標準等規則。

財政部｜網紅課徵營業稅專區

財政部｜網紅營業稅新制說明

財政部｜個人網紅綜合所得稅說明