很多創業者會問：

👉「公司租辦公室，房租可以抵稅嗎？」

👉「在家工作，房租也可以報帳嗎？」

答案是：

👉 可以抵稅，但有條件，而且有很多人會做錯。

房租在公司帳務中其實是非常常見的費用，但同時也是：

👉 國稅局很常查的項目之一

如果處理不當，可能會：

• 補稅
• 被罰鍰
• 費用被剔除

一、公司房租可以抵稅嗎？基本原則

先講最重要的一句話：

👉 「有營業用途」才可以列帳。

1️⃣ 與營業相關即可列為費用

如果公司租用空間用於：

• 辦公室
• 工作室
• 倉庫
• 店面

這些租金通常可以列為：

👉 營業費用

2️⃣ 房租屬於營業費用的一種

在會計上，房租通常列為：

👉 租金支出 / 租賃費用

這會影響：

👉 營利事業所得稅（營所稅）

也就是：

租金越高 → 利潤降低 → 稅負降低

二、公司房租在稅務上怎麼抵？

很多人以為「房租＝直接抵稅」，其實要分兩種稅來看。

1️⃣ 營所稅：租金可全額列費用

只要符合條件：

👉 租金可以列為費用

計算方式：

收入 − 成本 − 租金費用

＝ 課稅所得

👉 降低營所稅（20%）

2️⃣ 營業稅：是否可扣抵進項稅額

關鍵在於：

👉 房東有沒有開發票

✔ 房東是公司（開發票）

• 可取得進項稅額
• 可扣抵 5% 營業稅

❌ 房東是個人（不開發票）

• 沒有進項稅額
• 不能扣抵營業稅

3️⃣ 房東身分不同的稅務差異

房東類型

發票

可抵營業稅

公司房東

有

可以

個人房東

無

不可以

👉 這點很多人會忽略。

三、公司租金的扣繳稅與申報規定

這是最多人踩雷的地方！房東為個人，公司及行號另外需要帶扣繳及繳納補充保費。

1️⃣ 租金需扣繳 10% 所得稅

如果房東是：

👉 個人

單次租金超過一定金額（ 單次給付 > 20,000 元），公司需：

👉 代扣 10% 所得稅

2️⃣ 二代健保補充保費規定

如果單次租金超過一定金額（ 單次給付 >= 20,000 元），

還可能需要：

👉 扣 2.11% 補充保費（自110年1月1日起由1.91%調整為2.11%)

案例說明：

若租金 30,000 元，所需負擔的扣繳及補充保費如下，

30,000 元 x 10% = 3,000 繳給國稅局

30,000 元 x 2.11% = 633 繳給健保局

公司實際支付：

👉 26,367 元給房東

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3️⃣ 扣繳申報流程與期限

公司需在：

👉 付款後 10 日內

完成：

• 扣繳申報
• 繳納稅款

否則可能會被：

👉 補稅＋罰鍰

四、公司租屋常見錯誤與查帳風險

這些是國稅局最常抓的幾種情況。

1️⃣ 租金未扣繳被補稅

很多公司：

👉 直接付全額租金給房東

但沒有扣繳 10%

👉 這是非常常見的違規

也沒有代繳 2.11%

👉 這是非常常見的違規

2️⃣ 自家住宅全額報帳

例如：

• 在家工作
• 把整間房租都報公司

但實際上：

👉 有私人用途

正確做法應該是：

👉 按比例分攤

3️⃣ 無合約或無法證明營業用途

如果沒有：

• 租賃契約
• 使用證明

在查帳時容易被認定：

👉 非營業用途 → 費用剔除

常見搜尋問題（FAQ）

Q：公司房租可以全額抵稅嗎？

A：若完全用於營業用途，通常可以。

Q：租個人房東要扣稅嗎？

A：需要，目前為 10%。

Q：房租可以抵營業稅嗎？

A：只有房東為公司行號，有開發票才可以。

Q：在家工作可以報房租嗎？

A：可以，但需按比例分攤。

結語：房租可以節稅，但最容易被查

總結一句話：

👉 ✔ 有營業用途 → 可以列帳

👉 ✔ 有扣繳 → 才合法

👉 ❌ 沒扣繳 → 很容易被補稅

很多企業問題不是不能報，而是：

👉 報對方式才重要。