每到 5 月，很多老闆會突然緊張：

「營所稅什麼時候要報？」

「是不是跟個人所得稅一樣？」

答案是：

👉 是的，營利事業所得稅（營所稅）結算申報期間通常也是每年 5 月。

但細節比你想像中重要。

一、營利事業所得稅申報期限是什麼時候？

1️⃣ 每年 5 月結算申報規定

依台灣現行《所得稅法》規定：

👉 營利事業應於每年 5 月 1 日至 5 月 31 日辦理前一年度的營利事業所得稅結算申報。

舉例：

2025 年 5 月申報的是

👉 2024 年度（1/1～12/31）的營所稅。

這叫做「結算申報」。

2️⃣ 遇假日是否順延？

若 5 月 31 日為假日，

👉 期限通常順延至次一個工作日。

實務上國稅局會公告當年度確切截止日，建議不要壓線，避免系統壅塞。

二、什麼是「結算申報」與「暫繳申報」？時間差在哪？

很多老闆搞混「結算」與「暫繳」。

1️⃣ 結算申報：前一年度的營所稅

時間：每年 5 月

內容：

  • 提交損益表
  • 資產負債表
  • 計算課稅所得額
  • 計算應納營所稅

這是正式計算去年賺多少、要繳多少。

2️⃣ 暫繳申報：當年度預繳稅款

時間：每年 9 月（原則上 9/1～9/30）

這是依前一年度稅額的一半，先預繳當年度可能產生的稅款。

等隔年 5 月申報的時候再多退少補。

簡單理解：

5 月 → 算清去年

9 月 → 先預繳今年一半

三、公司沒賺錢也要在期限內申報嗎？

答案是：

👉 要。

1️⃣ 虧損公司仍需申報

不論公司：

  • 有沒有營收
  • 有沒有賺錢
  • 是盈餘還是虧損

只要公司存在，都必須在 5 月完成營所稅申報。

差別只是：

  • 有賺錢 → 要繳稅
  • 虧損 → 不用繳，但仍需申報

2️⃣ 逾期申報的罰則與風險

若未在期限內申報：

可能面臨：

  • 滯報金
  • 怠報金
  • 補稅加計利息
  • 被列為查核對象

很多老闆以為「晚幾天沒差」，但實務上是有裁罰風險的。

四、營所稅申報流程實務重點

1️⃣ 財報準備與帳務整理

在 5 月前應完成：

  • 全年度帳務結帳
  • 成本費用歸類
  • 折舊攤提計算
  • 稅務調整項目確認

營所稅不是只填數字，而是建立在完整財報基礎上。

2️⃣ 電子申報與繳稅方式

目前多採：

👉 財政部電子申報系統

繳稅方式包含：

  • 線上轉帳
  • ATM
  • 臨櫃繳納
  • 信用卡

若應納稅額較高，可申請分期或延期（需符合條件）。

常見搜尋問題

Q：營所稅幾月申報？

A：每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。

Q：營所稅是申報哪一年的？

A：申報前一年度所得。

Q：公司沒賺錢要報營所稅嗎？

A：要，仍需申報。

Q：暫繳是幾月？

A：原則上每年 9 月。

結語：報稅不是 5 月才開始

很多老闆 4 月底才問：

「來得及嗎？」

其實營所稅是全年帳務的總結，申報是 5 月才開始，但帳務準備要記得提早開始！

帳平時做好，5 月只是「交作業」。

帳沒做好，5 月就是壓力測試。