很多創業老闆最常問的一句話是：

「公司一年賺多少才需要繳營所稅？」

甚至有人會問：

「營收不到 100 萬是不是不用繳？」

答案其實沒有那麼單純。

因為營所稅不是看營收，而是看「課稅所得額（純益）」。

這篇文章，用台灣現行法規與實務申報邏輯，幫你一次講清楚。

一、營所稅是什麼？公司什麼情況下需要繳？

營所稅，全名為「營利事業所得稅」，是針對公司年度獲利課徵的所得稅。

適用對象包含：

  • 有限公司
  • 股份有限公司
  • 其他法人組織

只要公司有設立完成，每年都必須辦理結算申報，就算沒有賺錢也要申報。

1️⃣ 營所稅課的是「課稅所得額」，不是營收

這是最重要觀念。

課稅所得額公式：

課稅所得額 ＝（本業收入＋非本業收入）－（營業成本＋營業費用）

簡單說：

收入 – 成本 – 費用 = 公司真正賺的錢

政府只對這個「真正賺到的錢」課稅。

2️⃣ 哪些公司一定要申報營所稅？

答案是：

👉 所有公司都要申報

即使：

  • 沒有營業
  • 虧損
  • 當年度收入很低

都仍然需要在每年 5 月辦理營所稅結算申報。

差別只在於「要不要繳稅」。

二、公司一年賺多少才需要繳營所稅？起徵點說明

真正的關鍵是「課稅所得額」。

1️⃣ 營所稅免稅門檻 12 萬元

根據現行《所得稅法》規定：

👉 課稅所得額在 12 萬元以下 ➡ 免繳營所稅

也就是說：

公司一年「淨利」未達 12 萬，不用繳營所稅。

注意，是淨利，不是營收。

2️⃣ 12 萬～20 萬的緩衝級距

若課稅所得額介於 12 萬至 20 萬：

應納稅額 =（課稅所得額－12 萬）× 50%

舉例：

公司淨利 18 萬

（18 萬－12 萬）× 50%= 3 萬

不是直接乘 20%。

這是小型企業的緩衝設計。

3️⃣ 超過 20 萬就適用 20% 稅率

當課稅所得額超過 20 萬：

應納稅額 = 課稅所得額 × 20%

例如：

淨利 100 萬

100 萬 × 20% = 20 萬

這就是標準營所稅稅率。

三、課稅所得額怎麼算？符合台灣申報實務的公式說明

1️⃣ 課稅所得額計算公式

實務申報上會從財報淨利出發，再做稅務調整。

基礎邏輯仍然是：

（營業收入＋其他收入）－（成本＋費用）＝ 稅前淨利

再依稅法規定：

  • 不得列為費用的項目需加回
  • 稅務優惠或扣除額可減除

最終得出「課稅所得額」。

2️⃣ 常見誤解：營業額高不代表一定要繳很多稅

有些公司營收 500 萬，

但成本費用 480 萬。

實際淨利只有 20 萬。

那應納稅額就是：

20 萬 × 20% = 4 萬

重點從來不是營收高低，而是淨利多少。

四、實際試算案例：不同獲利水準要繳多少營所稅？

1️⃣ 小型公司試算

年度淨利 10 萬 ➡ 免稅

年度淨利 15 萬

（15 萬－12 萬）× 50% = 1.5 萬

2️⃣ 穩定獲利公司示範

年度淨利 80 萬

80 萬 × 20% = 16 萬

年度淨利 200 萬

200 萬 × 20% = 40 萬

是不是瞬間清楚很多？

常見搜尋問題

Q：公司沒賺錢要繳營所稅嗎？

A：不用繳，但仍需申報。

Q：營收不到 100 萬要繳稅嗎？

A：看淨利，不看營收。

Q：公司一年賺 20 萬要繳多少？

A：20 萬 × 20% = 4 萬。

Q：公司一定要報營所稅嗎？

A：是，只要是公司組織都必須申報。

結語：真正該關心的是「淨利結構」

很多老闆以為：

賺越多 → 稅越可怕

但其實：

帳做得好 → 稅自然合理

費用規劃正確 → 稅務風險降低

與其擔心 20%，不如先搞清楚你的淨利怎麼來。